El IRPF en España es progresivo por tramos: cada parte de tu base imponible paga el porcentaje de su tramo, no todo el sueldo al tipo más alto. La escala que se usa para calcular la retención de la nómina en 2026 va del 19 % al 47 %. Por eso hay que distinguir dos cifras: el tipo marginal, que es el porcentaje del último tramo que alcanzas, y el tipo medio o efectivo, que es lo que pagas de verdad sobre el total. Con 30.000 € brutos, una persona soltera tiene un tipo marginal del 30 %, pero su retención efectiva es del 16,42 %.
Entender esta diferencia evita uno de los errores más frecuentes: pensar que una subida de sueldo puede hacerte cobrar menos por «cambiar de tramo». No ocurre nunca. Puedes comprobar tu caso con la calculadora de sueldo neto.
La escala de retenciones del IRPF en 2026
Es la escala general que las empresas aplican para calcular la retención mensual (art. 101 de la Ley del IRPF):
| Base para calcular la retención | Tipo del tramo | Cuota acumulada al final del tramo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % | 2.365,50 € |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % | 4.225,50 € |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % | 8.725,50 € |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % | 17.901,50 € |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % | 125.901,50 € |
| Más de 300.000 € | 47 % |
La escala estatal y la autonómica
En la declaración de la renta, el impuesto se divide en dos partes que se suman: una estatal, igual en todo el territorio común, y otra autonómica, que fija cada comunidad. La escala estatal es:
| Base liquidable general | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 12 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 15 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 18,5 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
Cada comunidad autónoma aprueba su propia escala, con tramos y tipos distintos. Por eso la retención de la nómina, calculada con la escala general, no coincide al céntimo con el impuesto final: la diferencia se ajusta en la declaración. País Vasco y Navarra tienen un régimen foral propio con escalas diferentes.
Tipo marginal y tipo medio
- Tipo marginal: el porcentaje que paga el último euro que ganas. Sirve para saber cuánto te quedará de una subida o de un ingreso extra.
- Tipo medio o efectivo: el impuesto total dividido entre tus ingresos. Es la cifra que realmente reduce tu sueldo.
Además, el IRPF no se aplica sobre el sueldo bruto, sino sobre una base que resulta de restar las cotizaciones a la Seguridad Social, 2.000 € de otros gastos y, en sueldos bajos, una reducción adicional. Y una parte de esa base, el mínimo personal y familiar (5.550 € en general), tampoco tributa.
Ejemplo paso a paso: 30.000 € brutos
- Bruto: 30.000 €. Seguridad Social (6,50 %): 1.950 €.
- Base: 30.000 − 1.950 − 2.000 = 26.050 €.
- Escala sobre la base:
- 12.450 € × 19 % = 2.365,50 €
- 7.750 € × 24 % = 1.860,00 €
- 5.850 € × 30 % = 1.755,00 €
- Total: 5.980,50 €
- Escala sobre el mínimo personal: 5.550 € × 19 % = 1.054,50 €.
- Cuota: 5.980,50 − 1.054,50 = 4.926 €.
- Tipo efectivo: 4.926 / 30.000 = 16,42 %.
El tipo marginal es el 30 %, pero solo afecta a los últimos 5.850 € de la base.
Tabla: tipo marginal frente a tipo efectivo
Persona soltera, sin hijos, contrato indefinido, en 2026:
| Bruto anual | Base de retención | Tipo marginal | Tipo efectivo de retención | Retención anual |
|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 15.506 € | 24 % | 8,87 % | 1.774 € |
| 25.000 € | 21.375 € | 30 % | 14,09 % | 3.523 € |
| 30.000 € | 26.050 € | 30 % | 16,42 % | 4.926 € |
| 40.000 € | 35.400 € | 37 % | 19,36 % | 7.744 € |
| 50.000 € | 44.750 € | 37 % | 22,41 % | 11.205 € |
| 60.000 € | 54.100 € | 37 % | 24,44 % | 14.664 € |
| 80.000 € | 73.983 € | 45 % | 28,92 % | 23.136 € |
| 100.000 € | 93.939 € | 45 % | 32,12 % | 32.120 € |
Incluso con 100.000 € brutos, el tipo efectivo queda muy por debajo del marginal del 45 %.
El mito de «cambiar de tramo»
Una subida que te lleva a un tramo superior solo hace que los euros que entran en el nuevo tramo paguen el porcentaje más alto. El resto de tu sueldo sigue tributando igual. Ejemplo: si pasas de 30.000 € a 31.000 € brutos, tu sueldo neto anual sube en 653 €. Tu tipo de retención pasa del 16,42 % al 16,80 %, pero ganas más dinero, no menos.
| Concepto | 30.000 € brutos | 31.000 € brutos | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Tipo de retención | 16,42 % | 16,80 % | +0,38 puntos |
| Sueldo neto anual | 23.124 € | 23.777 € | +653 € |
De cada 1.000 € de subida, en este tramo te quedan unos 650 €: el resto se va en IRPF (30 % marginal sobre la base) y Seguridad Social (6,50 %).
El único caso parecido a un «salto»
Con sueldos muy bajos existe el límite exento de retención (15.876 € en el caso general) y una reducción por rendimientos del trabajo que desaparece progresivamente. En esa franja, cada euro de subida puede tener un tipo marginal más alto que el de la escala, pero tampoco reduce el neto: la ley limita la retención al 43 % de lo que exceda del límite exento.
Qué reduce tu tipo efectivo
| Factor | Efecto |
|---|---|
| Hijos a cargo | Aumentan el mínimo familiar: 2.400 € por el primero, 2.700 € por el segundo… |
| Hijos menores de 3 años | 2.800 € adicionales por cada uno |
| Edad (65 y 75 años) | Mínimo personal de 6.700 € y 8.100 € |
| Discapacidad | Mínimos y gastos adicionales |
| Aportaciones a planes de pensiones | Reducen la base en la declaración de la renta, con límites |
| Deducciones autonómicas | Alquiler, nacimiento, guardería… según tu comunidad |
Por qué te devuelven o te toca pagar en la renta
La retención es un cálculo previo con la escala general y los datos que comunicaste a tu empresa en el modelo 145. En la declaración se calcula el impuesto real con la escala estatal y la de tu comunidad, se aplican deducciones y se compara con lo retenido. Si te retuvieron de más, te devuelven; si te retuvieron de menos, pagas la diferencia. Es habitual que te toque pagar si has tenido dos pagadores en el año, porque cada empresa calcula la retención como si fuera tu único ingreso.
Calcula tu retención y tu sueldo neto con la calculadora de sueldo neto.
Preguntas frecuentes
¿Si me suben el sueldo puedo cobrar menos por cambiar de tramo?
No. Solo la parte del sueldo que entra en el nuevo tramo paga el porcentaje más alto. El resto sigue igual, así que una subida bruta siempre se traduce en más sueldo neto.
¿Qué tipo de IRPF me corresponde con mi sueldo?
Depende de tu sueldo, de las cotizaciones y de tu situación familiar. Como referencia, una persona soltera sin hijos tiene una retención de alrededor del 9 % con 20.000 €, del 16 % con 30.000 € y del 22 % con 50.000 € brutos.
¿Por qué los tramos autonómicos cambian el resultado?
Porque en la declaración la mitad del impuesto, aproximadamente, se calcula con la escala de tu comunidad, que puede ser más alta o más baja que la general. Dos personas con el mismo sueldo pueden pagar un impuesto final distinto según dónde vivan.
¿Los tramos del IRPF se aplican también a los ahorros?
No. Los intereses, dividendos y ganancias por vender inversiones tributan en la base del ahorro, con su propia escala, del 19 % al 30 % en 2026.