Cómo se calcula el sueldo neto en España

El sueldo neto es lo que llega a tu cuenta después de restar al salario bruto dos descuentos: las cotizaciones a la Seguridad Social que paga el trabajador y la retención a cuenta del IRPF. Esta calculadora aplica el procedimiento general de retenciones de la Agencia Tributaria para 2026 y los tipos de cotización del Régimen General fijados en la Orden PJC/297/2026.

1. Cotizaciones a la Seguridad Social

La base de cotización mensual es el salario bruto anual dividido entre 12 (las pagas extra se prorratean), con un tope de 5.101,20 € al mes en 2026. Sobre esa base, el trabajador paga:

  • Contingencias comunes: 4,70 %.
  • Desempleo: 1,55 % con contrato indefinido o 1,60 % con contrato de duración determinada.
  • Formación profesional: 0,10 %.
  • Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI): 0,15 % (del 0,90 % total, la empresa paga el 0,75 %).

En total, un 6,50 % con contrato indefinido y un 6,55 % con contrato temporal. Si cobras más de la base máxima, desde 2025 se suma la cotización adicional de solidaridad sobre el exceso (1,15 %, 1,25 % y 1,46 % por tramos en 2026), de la que el trabajador asume la misma proporción que en contingencias comunes: 4,70 / 28,30, alrededor del 16,6 %.

2. Base para calcular la retención de IRPF

Hacienda parte de tu rendimiento neto y le resta varias reducciones:

Base = Bruto − Seguridad Social − 2.000 € (otros gastos) − Reducción por rendimientos del trabajo

La reducción por rendimientos del trabajo beneficia a los sueldos bajos. Siendo RN el bruto menos la Seguridad Social:

  • RN hasta 14.852 €: 7.302 €.
  • Entre 14.852 € y 17.673,52 €: 7.302 − 1,75 × (RN − 14.852).
  • Entre 17.673,52 € y 19.747,50 €: 2.364,34 − 1,14 × (RN − 17.673,52).
  • Más de 19.747,50 €: 0 €.

3. Escala y mínimo personal y familiar

A la base se le aplica la escala de retenciones, que es progresiva por tramos:

  • Hasta 12.450 €: 19 %.
  • De 12.450 € a 20.200 €: 24 %.
  • De 20.200 € a 35.200 €: 30 %.
  • De 35.200 € a 60.000 €: 37 %.
  • De 60.000 € a 300.000 €: 45 %.
  • Más de 300.000 €: 47 %.

El mínimo personal y familiar no tributa: 5.550 € por contribuyente (6.700 € a partir de 65 años y 8.100 € a partir de 75), más 2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por cada uno de los siguientes, con 2.800 € adicionales por cada hijo menor de 3 años. La cuota es:

Cuota = Escala(Base) − Escala(Mínimo personal y familiar)

El tipo de retención es la cuota dividida entre el bruto anual, redondeado a dos decimales. No se retiene nada si el sueldo no supera el límite que fija el Reglamento del IRPF según tu situación (15.876 € en el caso general), y la retención nunca puede superar el 43 % de la diferencia entre tu bruto y ese límite. En contratos de menos de un año el tipo mínimo es del 2 %.

4. Del neto anual al neto mensual

Con 14 pagas, cada paga bruta es el sueldo anual entre 14. La Seguridad Social se descuenta solo en las 12 nóminas ordinarias, porque las extras ya están prorrateadas en la base, mientras que el IRPF se retiene en las 14. Por eso la paga extra neta es algo mayor que la nómina ordinaria.

Limitaciones de esta calculadora

Calcula la retención, no el impuesto final: la diferencia se regulariza en la declaración de la renta, donde sí se aplica la escala autonómica de tu comunidad y deducciones como la de rendimientos del trabajo para salarios cercanos al SMI. No sirve para el País Vasco ni Navarra, que tienen su propio régimen foral, ni tiene en cuenta discapacidad, ascendientes a cargo, movilidad geográfica, pensiones compensatorias o retribuciones en especie.

Preguntas frecuentes

¿Por qué mi nómina no coincide exactamente con este cálculo?

Tu empresa aplica los datos que le comunicaste en el modelo 145 y puede incluir complementos, horas extra, retribuciones en especie o regularizaciones a mitad de año. Además, la base de cotización real depende de los días trabajados y de tu grupo de cotización.

¿Es mejor cobrar en 12 o en 14 pagas?

El sueldo neto anual es el mismo. Solo cambia el reparto: con 12 pagas cobras más cada mes y con 14 recibes dos pagas extra, normalmente en verano y en Navidad.

¿La retención de IRPF es lo que pago de impuestos?

No exactamente. Es un pago a cuenta. En la declaración de la renta se calcula el impuesto definitivo y, si te retuvieron de más, Hacienda te devuelve la diferencia; si te retuvieron de menos, la pagas tú.

¿Puedo pedir que me retengan más IRPF?

Sí. Puedes solicitar a tu empresa un tipo de retención superior mediante el modelo 145. Es útil si tienes otros ingresos y prefieres no pagar en la declaración. No puedes pedir un tipo inferior al que resulta del cálculo legal.